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委托收款的账务处理

来源:新乡恒企会计培训学校  时间:2019-01-02 14:01:24

委托收款的收款企业出纳员办理委托收款时填制托收凭证一式五联,交银行委托银行代收款项,付款企业根据出纳员从银行取回的第五联付款通知.

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  什么是委托收款呢?委托收款的账务处理是怎么做的?根据结算款项的划回方式不同,委托收款分为邮寄和电划两种,由于目前电划方式手续简便,费用与邮寄相差不多,所以企业基本上都用电划方式。委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算,都可以使用委托收款结算方式。

  付款人开户银行在收到托收凭证和有关债务证明后,审核无误即办理付款,在托收凭证第五联加盖业务公章,并及时交付款人,如有债务证明的,一并交给付款人签收。

  付款人在收到开户银行转来的托收凭证后,应于接到通知的当日书面通知银行付款,若付款人在接到通知的次日起三日内未通知银行付款的,视为同意付款,银行将于接到通知的次日起第4日上午开始营业时,,将款项划给收款人。银行在办理划款时,付款人存款账户不足支付的,应经过被委托银行向收款人发出未付款通知书,如有债务证明的,应将其债务证明连同未付款通知书邮寄被委托银行转交收款人,由收款人直接与付款人联系协商解决。付款人审核有关债务证明后,对收款人委托收取的款项拒绝付款的,可以办理拒绝付款手续。

  以银行为付款人的,应自收到托收凭证记在务证明的次日起三日内出具拒绝证明,连同有关债务证明,凭证寄给被委托银行,转交收款人。

  以单位为付款人的。付款企业出纳员应在收到付款通知的次日起三日内出具拒绝证明,持有债务证明的,应将其送交开户银行银行将拒绝证明,债务证明和有关凭证一并寄给被委托银行,转交收款人。

  收款企业出纳员办理委托收款时需填制一式五联的委托收款凭证。电划委托收款凭证的头等联为回单,第二联为贷方凭证,第三联为借方凭证,第四联为发电依据,第五联为付款通知。

  收款企业出纳员按规定填完凭证,在第二联上签章后,将凭证以及有关债务证明提交开户银行,银行审核无误后在头等联回单上加盖业务公章,退还收款人,将第二联留下专夹保管并登记发出委托收款凭证登记簿,将第三联凭证加盖带有联行行号的结算专用章,连同第四、第五联和有关债务证明一并寄交付款人开户银行。

  付款人开户银行接到寄来的第三、四、五联凭证以及债务证明审核无误后在凭证上注明收到日期,将第三、四联专夹保管,第五联加盖业务公章后及时交付款人,由其签收债务证明要根据有关规定或暂时留存,待付款后交付款人或与凭证一起交付款人。

  付款人收到其开户银行转来的托收凭证第五联后,在规定的期限内通知银行承付款项,银行根据留存的第四联填制联行电划贷方报单,凭已向收款人开户行发电划报单。

  收款人开户银行收到电话报单,发出收账通知,告知收款人款项收妥入账。

  委托收款结算的账务处理

  1、收款业务的账务处理

  收款企业出纳员办理委托收款时,填制托收凭证一式五联,交银行委托银行代收款项。银行接受后,退回头等联回单,出纳员根据回单以及发票等有关凭证,借记“应收账款”账户,贷记相关账户。收到款项时,根据银行的收账通知,借记“银行存款”账户,贷记“应收账款”账户。

  2、付款业务的账务处理

  付款企业根据出纳员从银行取回的第五联付款通知,借记相关账户,贷记“银行存款”账户,如是拒绝付款的,不做账务处理。

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